En la clase de hoy continuamos con el tema anterior sobre la Retención en la Fuente, realizamos ciertos ejercicios en los que debíamos liquidar el valor de la Retención en la Fuente y presentar la contabilidad de la empresa quien realiza la retención.
A parte de eso vimos que Iva Retenido el cual consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 15% del valor del Iva. Ejemplo: La empresa A compra a la Empresa B, mercancías por valor de $1.000.000 + Iva. El valor del Iva, a la tarifa general es de $160.000. La empresa A, de esos $160.000 de Iva, solo pagará a la empresa B el valor de $136.000, que corresponde al 85% del valor toral del Iva, el restante 15% la empresa B lo retiene, lo declara y lo paga en junto con las demás retenciones en la fuente que haya practicado en el respectivo mes.
Tendremos
Compra 1.000.000
Iva 160.000
Retención por renta 35.000
Retención por Iva 80.000Neto pagado 1.045.000
El comprador hará la siguiente contabilización:
| Cuenta | Débito | Crédito |
| 143505 | 1.000.000 | |
| 240805 | 160.000 | |
| 236540 | 35.000 | |
| 236701 | 80.000 | |
| 111005 | 1.045.000 |
El vendedor hará la siguiente contabilización
| Cuenta | Débito | Crédito |
| 111005 | 1.045.000 | |
| 135515 | 35.000 | |
| 135517 | 80.000 | |
| 240810 | 160.000 | |
| 4135XX | 1.000.000 |
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